💰 راهنمای جامع هزینه واردات
حقوق ورودی و ارزش گمرکی چیست؟
تعریف، فرمول محاسبه، تفاوت حقوق گمرکی و سود بازرگانی، و اشتباهات رایجی که هزینه واردات را افزایش میدهند
← بازگشت به دانش گمرکی
آخرین بررسی اطلاعات: ۴ شهریور ۱۴۰۵ (۲۶ آگوست ۲۰۲۶) — تعاریف و فرمول بر اساس ساختار کلی و پایدار مقررات صادرات و واردات؛ نرخ دقیق هر کالا باید از بانک تعرفه یا کارشناس استعلام شود.
حقوق ورودی مجموع «حقوق گمرکی» و «سود بازرگانی» است که روی «ارزش گمرکی» (معمولاً بر مبنای CIF) کالای وارداتی محاسبه میشود. نرخ هرکدام برای هر کالا بر اساس کد HS آن در کتاب مقررات صادرات و واردات مشخص است و نرخ ثابت و یکسانی برای همه کالاها وجود ندارد — به همین دلیل تعیین دقیق کد HS پیش از هر برآورد ضروری است.
عکس: Pexels
این صفحه یکی از اجزای مستقل راهنمای کامل هزینه واردات کالا است. برای دیدن جایگاه حقوق ورودی در کنار سایر هزینهها (حمل، بیمه، ترخیص، انبارداری) به آن صفحه مراجعه کنید.
ارزش گمرکی چیست؟
ارزش گمرکی (CIF) = ارزش کالا (FOB) + هزینه حمل بینالمللی (Freight) + بیمه (Insurance)
FOB
ارزش کالا تا لحظه بارگیری روی کشتی یا وسیله حمل در مبدأ — برای جزئیات بیشتر اینکوترمز ۲۰۲۰ را ببینید.
Freight
هزینه حمل بینالمللی کالا از مبدأ تا نقطه ورود گمرکی — دریایی، هوایی یا زمینی.
Insurance
هزینه بیمه حمل کالا در طول مسیر بینالمللی تا رسیدن به گمرک مقصد.
ارزش گمرکی
مجموع سه مورد بالا؛ مبنای اصلی محاسبه حقوق ورودی و سایر عوارض قانونی است.
حقوق ورودی از چه اجزایی تشکیل شده؟
حقوق ورودی = (نرخ حقوق گمرکی + نرخ سود بازرگانی) × ارزش گمرکی (CIF)
«حقوق گمرکی» و «سود بازرگانی» دو نرخ درصدی مستقلاند که هر دو برای هر ردیف تعرفه (کد HS) بهطور جداگانه در کتاب مقررات صادرات و واردات تعیین شدهاند — نرخ این دو میتواند بین کالاهای مختلف تفاوت زیادی داشته باشد؛ به همین دلیل نمیتوان یک درصد ثابت برای «همه کالاها» اعلام کرد.
مجموع این دو نرخ، ضربدر ارزش گمرکی، «حقوق ورودی» را میسازد. نرخ دقیق کالای خود را میتوانید با جستجوی نام یا کد HS در بانک تعرفه مشاهده کنید.
مراحل محاسبه گامبهگام
۱
تعیین کد HS دقیق کالا
با یا جستجو در بانک تعرفه، ردیف تعرفهای صحیح کالا را مشخص کنید.
۲
محاسبه ارزش گمرکی (CIF)
ارزش FOB کالا را با هزینه حمل بینالمللی و بیمه جمع کنید تا ارزش گمرکی بهدست آید.
۳
یافتن نرخ حقوق گمرکی و سود بازرگانی
این دو نرخ را از کنار کد HS کالا در بانک تعرفه بردارید.
۴
ضرب مجموع نرخ در ارزش گمرکی
مجموع دو نرخ را در ارزش گمرکی (CIF) ضرب کنید تا مبلغ تقریبی حقوق ورودی مشخص شود.
۵
افزودن مالیات بر ارزش افزوده و سایر عوارض
پس از حقوق ورودی، مالیات بر ارزش افزوده و عوارض قانونی دیگر روی مجموع محاسبه و به مبلغ نهایی واریزی گمرکی اضافه میشود.
📘 مثال آموزشی — نه نرخ واقعی یک کالای خاص
| ارزش کالا (FOB) | ۱۰٬۰۰۰ دلار |
| هزینه حمل (Freight) | ۸۰۰ دلار |
| بیمه (Insurance) | ۵۰ دلار |
| ارزش گمرکی (CIF) | ۱۰٬۸۵۰ دلار |
| نرخ فرضی حقوق گمرکی + سود بازرگانی | ۱۵٪ (فرضی) |
| حقوق ورودی | ۱٬۶۲۷٫۵ دلار معادل ریالی |
این عدد صرفاً برای نشان دادن روش محاسبه است. نرخ ۱۵٪ در این مثال فرضی است و نباید بهعنوان نرخ واقعی هیچ کالای خاصی در نظر گرفته شود — نرخ واقعی کالای شما را از بانک تعرفه یا محاسبهگر واریزی گمرکی استعلام بگیرید.
حقوق ورودی، هزینه ترخیص و هزینه واردات چه فرقی دارند؟
| اصطلاح | شامل چه چیزی میشود |
|---|---|
| حقوق ورودی | فقط بخش تعرفهای و قانونی (حقوق گمرکی + سود بازرگانی) روی ارزش گمرکی |
| هزینه ترخیص کالا | کارمزدها و هزینههای عملیاتی فرآیند ترخیص (از جمله حقوق ورودی بهعلاوه کارمزد ترخیصکار و هزینههای جانبی گمرک) |
| هزینه واردات (Landed Cost) | مفهوم گستردهتر: خرید کالا + حمل + بیمه + حقوق ورودی + مالیات + ترخیص + حمل داخلی |
این تفکیک برای جلوگیری از اشتباه گرفتن این سه اصطلاح با یکدیگر مهم است — برای دیدن تصویر کامل، راهنمای هزینه واردات کالا را ببینید.
اشتباهات رایج در محاسبه حقوق ورودی
⚠️ فرض نرخ ثابت برای همه کالاها
علت: تعمیم نرخ یک کالا به کالای دیگر←اثر: برآورد نادرست هزینه پیش از خرید←پیشگیری: استعلام نرخ دقیق از بانک تعرفه برای هر کد HS بهطور جداگانه
⚠️ فراموش کردن بیمه در محاسبه CIF
علت: محاسبه فقط بر مبنای FOB + Freight←اثر: ارزش گمرکی و حقوق ورودی کمتر از واقع محاسبه میشود←پیشگیری: همیشه بیمه حمل را در ارزش گمرکی لحاظ کنید
⚠️ کد HS اشتباه یا تقریبی
علت: انتخاب کد HS بر اساس نام عمومی کالا، نه مشخصات فنی←اثر: نرخ اشتباه، اختلاف تعرفهای و جریمه احتمالی←پیشگیری: تعیین کد HS با پیش از ثبت سفارش
اگر بعد از محاسبه، کد HS اظهاری با نظر کارشناس گمرک متفاوت باشد، این وضعیت «اختلاف تعرفهای» نام دارد — تعریف کامل آن در واژهنامه ترخیص و راهحل آن در خدمات حل اختلاف گمرکی آمده است.
آخرین اخبار مرتبط با تعرفه و حقوق ورودی
در حال دریافت اخبار...
منابع و مراجع
- ساختار کلی حقوق ورودی و ارزشگذاری گمرکی بر اساس مقررات صادرات و واردات ایران
- نرخهای دقیق هر ردیف تعرفه: کتاب مقررات صادرات و واردات (بهروزرسانیشده در بانک تعرفه سایت)
- گمرک جمهوری اسلامی ایران (IRICA) - irica.gov.ir — مرجع رسمی مقررات حقوق ورودی
- مرحله بعدی: بارگیری، اعلام بار و خروج نهایی کالا از گمرک
سوالات متداول
حقوق ورودی از چه اجزایی تشکیل شده است؟ +
حقوق ورودی مجموع حقوق گمرکی و سود بازرگانی است. هر دو نرخ بر اساس کد HS کالا در کتاب مقررات صادرات و واردات مشخص میشوند و بین کالاهای مختلف میتوانند بسیار متفاوت باشند — نرخ ثابت و یکسانی برای همه کالاها وجود ندارد.
ارزش گمرکی چگونه محاسبه میشود؟ +
ارزش گمرکی معمولاً بر مبنای روش CIF محاسبه میشود: ارزش کالا (FOB) بهعلاوه هزینه حمل بینالمللی (Freight) و بیمه (Insurance) تا نقطه ورود گمرکی. این ارزش، مبنای محاسبه حقوق ورودی و سایر عوارض قانونی است.
تفاوت حقوق گمرکی و سود بازرگانی چیست؟ +
حقوق گمرکی و سود بازرگانی دو نرخ جداگانهاند که هر دو روی ارزش گمرکی اعمال و مجموعشان «حقوق ورودی» نامیده میشود. نرخ هرکدام بهصورت مستقل برای هر ردیف تعرفه (کد HS) در کتاب مقررات صادرات و واردات تعیین شده است.
آیا حقوق ورودی همان هزینه ترخیص یا هزینه واردات است؟ +
خیر. حقوق ورودی فقط بخش تعرفهای و قانونی است. هزینه ترخیص شامل کارمزدها و هزینههای عملیاتی فرآیند ترخیص هم میشود، و هزینه واردات (Landed Cost) مفهومی گستردهتر است که خرید، حمل، بیمه، حقوق ورودی، مالیات، ترخیص و حمل داخلی را در بر میگیرد.
چطور نرخ حقوق ورودی کالای خودم را پیدا کنم؟ +
با جستجوی نام کالا یا کد HS در بانک تعرفه سایت، نرخ حقوق گمرکی و سود بازرگانی مرتبط با آن ردیف تعرفه نمایش داده میشود؛ سپس میتوانید با محاسبهگر واریزی گمرکی، مبلغ تقریبی حقوق ورودی را برآورد کنید.
میخواهید حقوق ورودی دقیق کالای خودتان را بدانید؟
کد HS یا نام کالا و ارزش تقریبی آن را ارسال کنید تا کارشناسان ترخیصکار من نرخ دقیق و برآورد کامل هزینه را برای شما آماده کنند